2024的加拿大联邦政府今年新预算，拟上调资本利得税纳入率（Capital Gain inclusion rate）,6月25日正式实施。资本利得税具体是什么？纳入率又是什么？这对我们大家的投资带来怎样的影响？今天都市脉搏邀请到我们身边的财税专家Poy Zhong女士做客节目，请她从专业角度为我们解析一下！
采访嘉宾： Poy Zhong
加拿大税务局注册报税师
专业理财顾问
1、2024的加拿大联邦政府今年新预算，拟上调资本利得税纳入率（Capital Gain inclusion rate）,6月25日正式实施。资本利得税具体是什么？纳入率又是什么？
资本利得税，也常被叫成是资本增值税，简单理解，就是资本产生了增值，要交税。常见的资本增值有买卖股票、债券、贵金属和房地产等所获得的收益。房产需要多讲一下，除家庭的主要居所外, 投资物业以及第二栋自用物业比如度假屋等，房产转让时产生的资本增值需要缴纳资本增值税，如果长期拥有至持有人过世，则是需要在去世当年视同出售，也需要缴纳资本增值税。
通常来说，投资收益可分成三大类：资本增值收益（Capital Gain）、红利收入（Dividend）及利息收入（Interest Income）。加拿大税法规定，这些收益都必须向加拿大税务局交纳所得税。
利息收入按与雇佣及生意收入相同的边际税率交税，股息收入来自公司税后利润的分配，从公共公司（Public Corporation）和加拿大人控制的私人公司（Canadian Controlled Private Corporation）所取得的股息收入通常会享受较高的税务收入减免。
与利息和红利不同的是: 资本增值只有在实现的情况下才交税。如果你投资的房产今年上涨了10万，但并没有卖出，不需交纳资本增值税。如果卖出实现的是资本亏损（Capital Loss），不能用于抵减其它类型的收入，可以用于抵减过去3 年的资本增值收入，或用于抵减未来的资本增值收入。
资本增值收入（Capital Gain）在这个新政之前，是只有50%并入雇佣及其它收入交税。如果你在今年卖出投资物业取得的资本增值收入是100万, 该收入只有一半即50万作为收入交税。所以，我们所说的资本利得税纳入率capital gain inclusion rate就是资本增值收入中纳入交税收入的比例。
2、那现在具体这个比例是从一半算收入，涨到了三分之二，对吗？
这么说不太准确哈。最新预算规定，2024年6月25后，再产生的capital gain，主要分两种情况：
— 个人产生的capital gain，低于25万部分比例还是50%，高于25万的比例变为66.7%
— 公司或信托产生的capital gain，全部都按66.7%的比例征税
3、这个政策会对大家产生什么样的影响呢？
比如，个人持有房产
买的时候价值50万
在2025年卖掉房产，价值90万。
报2025年税的时候，capital gain就是90-50=40万
capital gain：40万
应税收入为：25×50%+15×67%=22.5万
假设个人的边际税率为50%，那么他要为这个房子的资本增值交税：11.25万
而在之前增值40万，交税应该最多10万。
11.25万和10万比较起来，貌似没有多出太多，但增值要是很多的话，还是蛮厉害的。
假设增值变成了100万，应税收入为：25×50%+75×67%=62.5万
还是按50%的税阶，交税：31.25万，而按之前的inclusion tax rate，增值100万，交税最多应该25万。这一下子就多交了6.25万。还是多出了不少。
4、听起来，又让CRA狠狠的收了一道税，很多朋友，一听到这个消息，又开始抱怨加拿大政府，苛捐杂税，又割韭菜了。你怎么看呢？
虽然所有加拿大人都可以享受资本利得税优势，但富人往往能从资本利得中获得相对更多的收入，与中产阶级相比，他们受益更多。2021 年，加拿大最富有的 1% 人的收入占总收入的 10.4%；如果将资本利得考虑在内，这一比例将跃升至 13.4%。
目前的制度可能会导致富人面临的资本利得边际税率低于中产阶级的收入。例如，安大略省一名年收入 70,000 加币的护士将面临联邦和省级综合边际税率 29.7%。相比之下，安大略省一名年收入 100 万加币的富人可能只面临 26.8% 的资本利得边际税率。
由此可见，税改之前，工资、资本利得和股息收入之间的税率差异是更有利于加拿大人中最富有的人。因此，为了使加拿大的税收制度更加公平，政府提议增加资本利得税。
5、貌似听起来，挺有道理的。请问这个资本增值税是加拿大独有的，还是各个国家都有这么一道税呢？
就拿加拿大和美国来比较吧！加拿大征收资本增值税的历史要比美国短很多，美国大约于1862年开始征收，而在加拿大直到1972年前资本增值收入都是不需要交税的。
