2024的加拿大聯邦政府今年新預算，擬上調資本利得稅納入率（Capital Gain inclusion rate）,6月25日正式實施。資本利得稅具體是什麼？納入率又是什麼？這對我們大家的投資帶來怎樣的影響？今天都市脈搏邀請到我們身邊的財稅專家Poy Zhong女士做客節目，請她從專業角度為我們解析一下！
採訪嘉賓： Poy Zhong
加拿大稅務局註冊報稅師
專業理財顧問
1、2024的加拿大聯邦政府今年新預算，擬上調資本利得稅納入率（Capital Gain inclusion rate）,6月25日正式實施。資本利得稅具體是什麼？納入率又是什麼？
資本利得稅，也常被叫成是資本增值稅，簡單理解，就是資本產生了增值，要交稅。常見的資本增值有買賣股票、債券、貴金屬和房地產等所獲得的收益。房產需要多講一下，除家庭的主要居所外, 投資物業以及第二棟自用物業比如度假屋等，房產轉讓時產生的資本增值需要繳納資本增值稅，如果長期擁有至持有人過世，則是需要在去世當年視同出售，也需要繳納資本增值稅。
通常來說，投資收益可分成三大類：資本增值收益（Capital Gain）、紅利收入（Dividend）及利息收入（Interest Income）。加拿大稅法規定，這些收益都必須向加拿大稅務局交納所得稅。
利息收入按與僱傭及生意收入相同的邊際稅率交稅，股息收入來自公司稅後利潤的分配，從公共公司（Public Corporation）和加拿大人控制的私人公司（Canadian Controlled Private Corporation）所取得的股息收入通常會享受較高的稅務收入減免。
與利息和紅利不同的是: 資本增值只有在實現的情況下才交稅。如果你投資的房產今年上漲了10萬，但並沒有賣出，不需交納資本增值稅。如果賣出實現的是資本虧損（Capital Loss），不能用於抵減其它類型的收入，可以用於抵減過去3 年的資本增值收入，或用於抵減未來的資本增值收入。
資本增值收入（Capital Gain）在這個新政之前，是只有50%併入僱傭及其它收入交稅。如果你在今年賣出投資物業取得的資本增值收入是100萬, 該收入只有一半即50萬作為收入交稅。所以，我們所說的資本利得稅納入率capital gain inclusion rate就是資本增值收入中納入交稅收入的比例。
2、那現在具體這個比例是從一半算收入，漲到了三分之二，對嗎？
這麼說不太準確哈。最新預算規定，2024年6月25後，再產生的capital gain，主要分兩種情況：
— 個人產生的capital gain，低於25萬部分比例還是50%，高於25萬的比例變為66.7%
— 公司或信託產生的capital gain，全部都按66.7%的比例徵稅
3、這個政策會對大家產生什麼樣的影響呢？
比如，個人持有房產
買的時候價值50萬
在2025年賣掉房產，價值90萬。
報2025年稅的時候，capital gain就是90-50=40萬
capital gain：40萬
應稅收入為：25×50%+15×67%=22.5萬
假設個人的邊際稅率為50%，那麼他要為這個房子的資本增值交稅：11.25萬
而在之前增值40萬，交稅應該最多10萬。
11.25萬和10萬比較起來，貌似沒有多出太多，但增值要是很多的話，還是蠻厲害的。
假設增值變成了100萬，應稅收入為：25×50%+75×67%=62.5萬
還是按50%的稅階，交稅：31.25萬，而按之前的inclusion tax rate，增值100萬，交稅最多應該25萬。這一下子就多交了6.25萬。還是多出了不少。
4、聽起來，又讓CRA狠狠的收了一道稅，很多朋友，一聽到這個消息，又開始抱怨加拿大政府，苛捐雜稅，又割韭菜了。你怎麼看呢？
雖然所有加拿大人都可以享受資本利得稅優勢，但富人往往能從資本利得中獲得相對更多的收入，與中產階級相比，他們受益更多。2021 年，加拿大最富有的 1% 人的收入佔總收入的 10.4%；如果將資本利得考慮在內，這一比例將躍升至 13.4%。
目前的制度可能會導致富人面臨的資本利得邊際稅率低於中產階級的收入。例如，安大略省一名年收入 70,000 加幣的護士將面臨聯邦和省級綜合邊際稅率 29.7%。相比之下，安大略省一名年收入 100 萬加幣的富人可能只面臨 26.8% 的資本利得邊際稅率。
由此可見，稅改之前，工資、資本利得和股息收入之間的稅率差異是更有利於加拿大人中最富有的人。因此，為了使加拿大的稅收制度更加公平，政府提議增加資本利得稅。
5、貌似聽起來，挺有道理的。請問這個資本增值稅是加拿大獨有的，還是各個國家都有這麼一道稅呢？
就拿加拿大和美國來比較吧！加拿大徵收資本增值稅的歷史要比美國短很多，美國大約於1862年開始徵收，而在加拿大直到1972年前資本增值收入都是不需要交稅的。
