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（■■CRA公布简化在家工作税务减免申请的新规定。星报） 数百万国民将有资格以在家工作为由，申请最高400元的本年度新税务减免优惠，根据联邦税务局（CRA）的新规定，现在有资格获得该项简化在家工作税务减免的国民，须因疫情而在2020年的一个至少连续四周的时段内，有超过50%的时间在家工作。 据加拿大广播公司（CBC）报道，选择申请该项简化减免的合资格者，可为此时间内的每一天申请2元的税务减免，再加上任何其他因疫情而在家工作的天数，最高可申报400元。他们的雇主不必填写特殊表格。此外，同一住址可有多人申请，只要每个人均符合资格。申请简化减免的人士，将不能申报与使用上班用车辆有关的费用。 亦简化申报家庭办公室费用规则 尽管该临时简化减免适用于2020纳税年度，但许多加拿大打工者已被告知可能还需要多在家中工作几个月。CRA官员表示，预计未来在家中工作的人数将多于疫情前，不过目前尚未决定是否在2021纳税年度继续执行该项简化减免措施。 申报较高家庭办公室费用的人士，仍可使用现有的详细方法申请减免，CRA同样也简化了相关规则。 据现行规定，在家工作的人士必须让其雇主填写一份特殊表格，即T2200，以证明在家工作是他们受雇的一个条件。但是由于许多雇主不愿填写复杂的表格，CRA现推出了两个新的简化表格（T2200S和T777S）和一个计算器，以帮助那些希望申报家庭办公室费用的人士。CRA还扩大了申请详细减免的合资格费用清单，现在认可将家庭互联网接入费用作为一个减免项。 据加拿大统计局的劳动力调查，今年10月，有大约240万通常不在家工作的国民因疫情而在家工作。而在疫情封锁高峰期的4月中旬，有330万国民因为疫情影响而开始在家办公。 联邦税务部长勒布蒂耶（Diane LeBouthillier）在一份声明中说，这项有关申报在家工作税务减免的临时统一费率方法，令申报该项减免更容易，加拿大政府也通过这种方式，继续承诺帮助国民应对疫情的影响。 联邦政府在11月30日的秋季经济更新报告中，首次宣布了该项400元的在家工作税务优惠。当时，政府估计这项措施将花费2.1亿元。

（■■加拿大税务局宣布，延长缴税期限至9月30日。 星报资料图片） 为了缓解国民的财务压力，加拿大税务局宣布延长缴纳税款的期限，并减免现有债务利息。税务局仍鼓励民众及早提交申报表，以免影响获得福利。 税务局将本年度个人、公司和信托所得税申报表（包括分期付款）的付款到期日，从9月1日延长至9月30日，只要在9月30日前提交申报表，都可以免除利息和罚款。 如果个人、公司和信托的所得税有相关的税收债务利息，从4月1日至9月30日可获得减免；如果是联邦营业税（GST/HST）的债务利息，从4月1日至6月30日，亦可以获得减免。 税务局表示，如此可确保纳税人的债务利息不会在此困难时期继续增长，可以减轻纳税人的财政负担。 即使延长了缴税期限，但税务局仍鼓励民众及早提交申报表，因为这对于获得信贷和福利（例如加拿大儿童福利金）的个人尤其重要，可使福利发放免受影响。星岛综合报道

根据规定，周一(6月1日)是加拿大人申报2019年税款的截止日期，不过税务局上星期又给予更多宽限，如果民众在9月1日前提交报税表并缴交税款，则不会遭受任何罚款或利息。 受到新冠状病毒疫情影响，加拿大税务局特别宽限了本来在4月30日就该完成报税的期限，延长到6月1日；如果是自雇人士及其配偶除外，可以在6月15日之前提交申请。但如果你这两天真的慌慌张张来不及报税也不用紧张，税局已公告，只要在9月1日之前提交报税文件和缴清税款，都没有问题。 不过如果你无法在6月1日前完成报税，本来享有的联邦和省的福利金，例如牛奶金和老人金可能就要受影响了，无法如期获得资助，因此提醒你最好还是尽快完成报税。 根据税局统计数据，截至5月25日，税局已收到2019年纳税年度的约2,200万份个人所得税申报表，而预期的最终总数约为2,840万份。 目前已提交的文件中，大部分（70％）纳税人将获得退税，平均退税额为1,832元。只有18％的纳税申报表显示需要再缴税（平均缴税款4,660元），而12％的申报者的余额为零。 为了防止纳税人和协助报税者在此疫情期间亲自见面，税局也允许T183或T183CORP这两种表格可以使用电子签名，过去这两个表都要求要手写签名。 今年很多人受疫情影响而向政府申请补助津贴，这些款项对今年报税没有影响，但包括加拿大紧急救助福利（CERB）和加拿大紧急薪资补贴（CEWS）都算应税收入，明年报税时必须要纳入收入计算。 图：CTV v01

明天就是6月1日，即加拿大税务局（CRA）修订的个人报税截止限期，在过去数星期，税务局接到破纪录的查询电话。事实上，自疫情开始后，该局收到接近300万个查询电话，现正增加人手以应付急增需求。 疫情期间，在全国聘用4万名员工的加拿大税务局将大部分员工，包括来电中心雇员，改为在家工作。但由于大部分商业都要停业或暂停营运，税务局收到一连串电话，查询有关最新及修订的新冠肺炎资助计划如加拿大紧急援助金（CERB）、加拿大紧急学生援助金（CESB）、加拿大紧急工资补贴（CEWS），以及增加货劳税（GST）回扣和加拿大儿童福利金等问题。 原本的工作需要暂停 税务局发言人比拉姆（Etienne Biram）向Global News表示：“由于紧急工资补贴计划延长，报税期截止，以及紧急援助金计划延续，我们预计电话需求增加将延续至未来数个月，自从政府4月初推出加拿大紧急援助金后，税务局来电中心接到约300万个电话，查询的问题包括CERB、CEWS和CESB，以及关于税务福利和进入户口等。” 在正常税季，税务局预计需要约3000名员工接听电话，但由于需要大增，被逼增加人手。已有数千名现职雇员被抽调接听电话，这些员工本来的工作需要暂停。 另外，支付欠税的截止日期延至今年9月1日。如果你需要向税务局查询，可以致电1-833-966-2099。

【星岛综合报道】加拿大税务局（CRA）提醒公众，延长之后的2019年度报税截止日期已经临近，尽管国民可在9月1日之前支付所欠税款，但仍必须在6月1日之前完成申报。 加拿大税务局表示，明白新冠（COVID-19）大流行可能使部分加拿大人在申报税项时遇到困难，因此已延长了今年报税和付款的期限。 大多数个人提交2019年税表的截止日期已延长至2020年6月1日，支付所欠税款的截止日期也已延长至2020年9月1日。国民只要在延长的截止日期之前付款，就不会被收取罚款和利息。  如果你、你的配偶或同居伴侣是自雇人士，那么你必须在2020年6月15日之前报税，而付款截止日期同样延长至2020年9月1日。  对于那些必须分期付款的人，原本2020年6月15日的付款，也已延长至9月1日。 只要在2020年9月1日之前付款，将不会被罚款以及收取利息。 由于COVID-19而导致的报税和付款期限更改的更多信息，请到加拿大税务局相关网站查询： Income tax filing and payment deadlines: CRA and COVID-19 V05

新一年开始，纳税人又要考虑有关报税的问题。在今年报税前，有四大要点须要注意。 首先是退休储蓄计划（RRSP）的供款最后限期为3月2日。你可以随时供款到RRSP户口，但如果你想在今年报税时获得RRSP退税款，就必须在3月2日限期前供款。 第二项要注意的是，今年的报税限期为4月30日，自雇人士的报税限期则为6月15日。迟交报税资料将面临罚款，如果有欠税的话，还要支付相关利息。 安省居民可获更多气候奖赏 第三项要点是，如果你想尽快取得退税款项，记紧留意加拿大税局（CRA）在2月24日即开始接收电子报税。即使有欠税，也最好尽早报税，因为这样便有更多时间作出分期缴税的安排。不过，报税软件公司TurboTax的陶布（Robin Taub）认为，太早报税不一定有利，因为许多报税单的最后期限为3月2日，纳税人可能在报税时仍未收齐报税单。 第四项要点，是要留意今年有什么新改动。在气候行动奖赏（Climate Action Incentive）方面， 亚省居民今年可以申领这项联邦政府的奖赏款项，而安省、缅省（Manitoba）及沙省的居民，今年所获得的奖赏款项更会明显高过去年。另一方面，首次置业者可以透过“购屋者计划”（Home Buyers' Plan，HBP），从自己的RRSP户口中免税提取更大笔的款项；由去年的2.5万元增加至3.5万元。但该笔免税提取的款项，须要在15年内存回到RRSP户口。 另一项新改动是，如果你获得处方药用大麻，可以申领医疗费用税收抵免（tax credit）。 为低收入国民而设的工作入息税福利（Working Income Tax Benefit），现改为加拿大劳工福利金（Canada Workers Benefit，简称CWB），CWB的最高税收抵免额将调高至170元。 此外，安省居民可获得“低收入个人及家庭税收抵免”（LIFT），个人的最高税收减免额为850元，夫妇则为1,700元。 卑诗居民可申税收抵免 安省家庭育有16岁以下子女，年收入又低于15万元，亦可获得税收抵免，合资格的费用包括各种托儿服务，例如寄宿学校等；育有7岁以下儿童的家庭，每名儿童最高可获6,000元的税收抵免，育有7岁至16岁儿童的家庭，每名儿童则最高可获3,750元。 卑诗省政府从2019税务年开始，取消教育费用税收抵免优惠，但省民依然可以申请学费税收抵免。综合报道

原标题：2020 及早规划未雨绸缪报税新变化 随着新年的到来，人们辞旧迎新。在圣诞假期和购物季过去后，大家又回到忙碌的工作和生活中。2020年，加拿大的税率和税务相关的法规都有什么变化？在即将到来的报税季，人们需要申报2019年的收入。有什么需要提前注意和准备的？跟随星岛《加拿大都市报》一起看看新年的税务规划。 本报记者 文琪 IMPACT会计师事务所合伙人、加拿大特许会计师、百年理工学院（Centennial College）税法教授华苇在接受《加拿大都市报》记者专访时表示总体上看，2019年加拿大在税率以及相关的纳税要求上没有太大的变化，和2018年基本一致。华苇认为：“税务上有大的政策改变时，通常是有一个新的政党上台，会带来新的经济政策，税收政策也会随之改变。一般来说，税务上的改变，比较多的时候是每年的2至3月份预算案出台的时候。” 新一年税务规则整体变化不大 2019年的大选年联邦自由党胜选。华苇总结道：“联邦自由党政府在2015年上台之后，该改的税改目前也都体现了。从个人所得税上来说，基本没什么太大的变化。公司税上，自由党政府实现了他们的诺言，帮小公司减税，从他们上台时的15%减到了12.5%。这是税改的一个体现。不过虽然小公司的税是减了，但因此个人所得税也增加了，所以等于最终的税没有改变，只是在小公司里面过渡的税减少了，对企业主来说还是有一定的好处。营运资金（working capital）还是有了一定的结余。” IMPACT会计师事务所合伙人、加拿大特许会计师、百年理工学院税法教授华苇 华苇提出，针对小生意主，还是有比较受影响的税务改变的。“2018年的预算案里推出的，关于小公司家庭分利方式的改变（Tax on Split Income，TOSI）对大家的影响较大。过去小业主可以通过家庭内部分红、分利的形式减税的方法受到阻止和改变。这些家庭不可避免会受到影响。2018年开始，所有加拿大人控制的私人小企业（CCPC）发给亲属的股息一律算作不合理收入分配，以个人最高税率47.4%进行征税，不管你个人的税率段是多少，除非符合某些例外。” 同时，华苇称：“2019年起还实施的一个税改就是，私人公司里若有投资收入（passive income），其前5万被动收入没有影响，超过的部分以每元钱5倍的效应，递减小公司的50万利润低税率优惠，一直到被动收入超过15万时，小公司及其关联的公司的主动营运收入（active business income）都将不能享受12.5%小公司税，而是要交26.5%非私人公司税。” 人们报税容易有误区 近年来，加拿大税局（CRA）加大了人力和财政上的投入，投资电脑系统、人工智能软件，并增加审计人员追查漏报海外资产和海外收入。华苇认为，和华人相关较多的，就是漏报税，比如说有关海外收入的漏报。“有些人自己也不知道有哪些东西要申报。作为加拿大的税务居民，全球的收入都要在加拿大报税。这个地方比较容易被大家忽视。刚来到加拿大的新移民，自身应该对税务问题做更多的了解。” 随着全球金融账户信息系统（CRS）的启动，全球多个国家的金融信息都会按照相关要求和指导被互换。华苇称：“漏报或者瞒报税务的人，要注意现在有CRS实施了。金融信息互通了，有可能会被加拿大看得到。” 华苇坦言，这两年尽管没有看到周围的客户有真的被CRS系统查到的，但碰到海外汇款被查的客人非常多。“CRS被使用的结果尽管目前来说我们还没看到到底是在怎么用。但是，我相信在电脑化、 大数据很强的情况下，这不是很难的事情。自由党政府在2018年的预算案里面，的确说了要增加CRS和非居民预扣税上的审查力度。拨了上千万加币的资金在这方面加大力度，结果我们拭目以待。” 除此之外，华苇认为华人报税误区较多的是抵扣项目。“相应来说，可以抵扣的东西，也容易被忽视。比如，抚养小孩的相关费用（child care expenses），有时候会容易被忽视。还有就是税务规划上，有些人做得晚，导致很多事情来不及做，比如购买RRSP。 还有就是有些投资的贷款，产生利息的费用可以抵税，这些都是容易被人们忽视的。” 有一些新移民误认为，在海关过境登录（landing）时，多报海外资产数额就是好，由其方便日后跨境汇款。华苇对此表示，新移民应如实、正确地申报海外资产。“新移民来的第一年，并不用申报海外资产，但海外收入还是要报的。海外资产按照税务局特定的，总额超过10万加币以上就需申报。也不是说要夸大、过多地申报资产数，当然这么做我也想不出有什么坏的地方，但我觉得也没什么好。你没钱的话，你报了也没有意义。如果是后面要汇款，得到的钱属于是被赠予的钱（gifted），本来就是免税的。所以也不怕告诉税务局。” 合同工报税应当心 目前，随着加拿大全职工作（full-time permanent jobs）的减少，合同工的工作却在逐年增加。很多合同工为了避税，自己成立雇员公司，以此减少纳税。 华苇提示，近年来，这类人也是CRA加大力度审查的一类人。“若被CRA定义为雇员而不是自雇的话，就按雇员公司（PSB，personal service business）处理，不得抵几乎任何费用。这种情况就是，你明明是一个公司合同工的雇员，却非要以成立雇员公司的形式，使用12.5%的税率来节税，CRA会认为你是在故意避税。我知道很多人都这样做，所以我在讲座时给大家打预防针，一旦这样被税务局查到，这是个问题。惩罚税率在44.5%。” 提及如何避免这样情况的发生，华苇提示道：“如果公司一年有二、三十万的收入，在公司里可以延税很长时间。这是很多人使用的方法（common practice），但是也要当心。要从控制（control）、营销（marketing）、雇佣、财务风险以及收入分散化等多个方面综合进行规避，做成是自雇的样子。我们的经验是从如下几个方面进行规避：注册公司，并注册GST / HST税号；为不同的企业工作分散你的收入；宣传和推广你的专业服务，印刷宣传册、建立网站等；尽可能支付你自己的开销，包括电话、信笺、设备和耗材；准备定期的发票（invoices），最好在不规律的基础上给出发票，并提供工作完成的证据；让律师准备一份独立的合同工的协议；如果可行，采用注册公司的结构并雇用助手（assistant）。税局不是说非要你把这些点全部做到，而是综合考虑，需要你看上去是自雇的。我们也帮客人和税局做过争辩，提供了证据，税局也认可了。” 提前做好税务规划 平日里工作忙碌的工薪一族，在年初以及年尾更应当对自身以及家庭的税务提早进行规划。华苇认为，对自己的收入有一定的了解，才可以采取适当的税务手段。“大家不要等到报税的时候才知道自己有好大一笔资产增值（capital gain）要交税。比如，知道自己即将有资本增值税要交的人，可以卖掉一些亏钱的股票或者投资，实现资本亏损（ capital...