下周一截止報稅 專家提供小貼士 國民須繳清欠稅 否則將面臨罰款
距離4月30日報稅截止日，只剩下最後一星期，許多加人抓緊最後期限，趕緊報稅，但也有不少人一早已經報稅，並且陸續收到退稅款項。加拿大特許專業會計師卡特拉達（Bilal Kathrada）和加拿大稅務局（CRA）發言人何潁淇，日前接受本報記者專訪，分享今年報稅注意事項和減免稅小貼士。希望通過經驗分享，無論是上班族、自僱人士、新移民還是長者，都能輕鬆應對報稅。
卡特拉達向本報記者表示，今年報稅截止期限為4月30日午夜前，即報稅表和欠稅都必須在這一日期前遞交和繳清。自僱人士報稅截止期限為6月15日，但必須在4月30前繳清所欠稅款，不然將面臨罰款。用於報稅的主要個人稅表T1 General（即：Income Tax and Benefit Return），是所有居民都須填寫的，表格通常都能在郵局拿到。除填寫個人信息外，還須填寫2017年的總收入、凈收入、納稅收入或應退稅款等。卡特拉達表示，自僱人士還須填寫標號為T2125表格，除了填寫個人信息外，還須提供企業名稱、類型和收入支出等內容。自僱人士須注意的是廣告費、伙食費和辦公費用，都屬於商業費用範疇。
要區分個人和商業開銷
卡特拉達建議，自雇者一定要區分個人和商業開銷，每一筆商業開銷都要保留收據。他說：「我經常告訴身為商戶的客戶，不要把個人銀行和企業銀行賬戶混為一體，務必分開兩張銀行卡。有時須查詢10多月前的公司開銷憑證，若把公私戶混為一體，就很難區分。」另外，招待客人的餐飲娛樂開銷可享受最多50%的抵稅。
現在公司僱用家庭成員也較常見，通過分散收入方式起到稅收減免效果。不過，卡特拉達提醒僱主一定要保證給家庭成員的薪酬，控制在合理範圍內，而且有證據表明家人確實在工作。卡特拉達說：「僱用家人是允許的，但支付給家人的薪酬應與公平市場價格持平，不能因為是家人就給予過高薪資。同時也要進行薪酬扣款（payrool dedutions）和保留記錄，以準備隨時讓稅務局複查。」目前許多居民都選擇把房屋部分空間出租，應填寫標號為T776的稅表。卡特拉達稱，若業主選擇把地庫或部分房屋出租，並與租客共住，除了扣除水電氣網絡費用外，餘下凈收入也一定要記得申請報稅，業主也須保留房屋自住權。
根據主要住宅的免稅政策（Principal Residence Exemption，簡稱PRE），如果房子被指定為「主要住宅」，增值部分都是免稅。因此，若業主幾年後想把與租客共住的房子轉賣出去，毋須支付增值稅（capital gain tax）。然而，業主須符合以下條件，包括出租面積小於50%，其次，房屋不能為出租進行結構改建。新移民方面，卡特拉達表示，他們在踏入加拿大起，就必須向加拿大稅務局申報個人收入。新移民須為報稅作好幾項準備，首先申請社會保險卡（SIN），須清楚資產價值和保存相關憑證，在報稅時記得申報海外資產。長者可通過與配偶分擔養老金的方式，起到減免稅作用，長者須另外填寫表格T1032。另外，無論是長者還是其他人，都能享受醫療花費稅收減免，保留藥房出示憑據很重要，或者可以在年底時去藥房打印一份醫療費用明細單(medical expense summary)。
適當填報稅表 可多獲退稅
加拿大人經常使用各種方式省錢，其實節省費用最佳方式可能是填對稅務申報表格。針對2017納稅年度，卑詩特許會計師公會（CPABC）已綜合列出多項通過報稅而取回收入的建議。
不過，加拿大的納稅人是要向聯邦和所屬省政府支付稅款，聯邦政府與省府的稅率也大為不同，以卑詩省為例，入息稅稅率由5.06%至14.7%不等，但聯邦政府是由15%至33%，因此，入息不同，所交的稅款便會出現差異(詳附表)。
建議保留憑證 以防日後查詢 首先，若僱員在工作過程中曾繳納交通費用、支付辦公室租金或購買任何辦公室用具，可以通過稅務申報表T2200扣除這些費用。為驗證僱員是否符合資格申請此項開支，僱主必須在T2200中證明可減免相關稅款。儘管加拿大稅務局沒有要求居民在報稅表上附有任何錶格，但CPABC建議納稅人保留憑證，以防日後查詢。
此外，加拿大就業退稅額（Canada Employment Credit）能幫助僱員，解決工作中產生的額外消費，例如購買工作服、家用電腦或其他辦公用具等所需物品。 若在2017年報稅表(T1)的第101和第104欄申報了就業收入，那麼可獲最高1,178元的免稅額。2017年3月時，聯邦預算案建議取消2017年6月後的公交車費退稅，然而，從2017年1月至2017年6月底前的公交車月票稅務優惠，仍可全額申報於去年公共交通月票支出內。 申請人在填寫報稅表時，每100元可退回15元稅款。
填報稅表遇疑難 可致電稅局熱線求助
加拿大稅務局（CRA）發言人何潁淇，周一接受本報記者訪問，稱目前稅局電話服務熱線從周一開放至周六，在填報稅表中遇到困難的人士可致電查詢。
正值報稅季節，許多市民收到冒充稅局電話要求立刻繳清「欠款」。何潁淇稱，稅局絕對不會以恐嚇的形式收取居民個人資料，並詢問銀行賬號。市民有懷疑時，可致電給稅局查證。而稅局今年也新增多項報稅服務，包括以電話報稅。
可用電話完成報稅
何潁淇表示，除了以下兩種情況，納稅人會收到郵件，其他情況若收到，一概刪除郵件。若市民登入其賬戶（My account） ，其中一個選項為是否希望收到電子郵件，這時市民會收到郵件提示，但郵件內不會包含任何個人信息，只會提醒使用者去查詢個人賬號。另外一種情況是納稅人致電給稅局工作人員查詢問題，最後會收到相關答覆。
何潁淇說：「還有市民稱收到信息指示購買iTunes禮品卡付款，我們絕不會以這種形式要求納稅人付款。若市民不幸受騙且泄漏個人資料，可致電加拿大反詐騙中心(Canadian Anti-Fraud Centre)報案。」
何潁淇表示，目前愈多市民選擇使用稅局認證的網上報稅軟件，如NETFILE進行報稅，去年使用網上報稅人士為86%，今年則高達90%。另外，使用網上報稅能夠在8個工作日收到退稅，通過填寫文件則時間較長，通常需1至2個月時間收到退稅。何潁淇說：「報稅採用任何方式都行，稅局鼓勵民眾可使用網上報稅方式。」 今年還新增服務，居民能夠通過一個名為「我報稅」（File My Return）的自動化服務報稅，納稅人只需通過電話回答一些問題就可完成報稅。符合使用該項服務人士將收到邀請函，函內會提供致電方式。
何潁淇提醒以往遲報稅的市民，今年一定要準時報稅。若之前有遲報稅不良紀錄，今年舊錯重犯，罰款可能會加重。一般而言，罰款為應繳欠款的5%，並加上每個月1%利息，以12個月為上限；若曾有罰款歷史，再次發生，罰款為應繳款項10%，並加上每月2%的利息，以20個月為上限。
面對有些沒有足夠經濟實力繳清欠款的納稅人，何潁淇建議，致電稅局電話1-888-863-8657，工作人員會幫助每個人制定還款計劃。她說：「考慮到每個人欠款和狀況都不一樣，有困難人士可致電該熱線，讓工作人員根據個人情況，尋求解決方案。」 社區義工助長者報稅 針對在填報稅務方面需要幫助的長者，可透過社區義工報稅計劃(the Community Volunteer Income Tax Program)尋求協助。
該計劃是加拿大稅務局在全國與社區機構合作的計劃，服務中心從今年1月起開放至4月，還有一些服務中心是全年制。 何潁淇表示，長者可致電稅局，工作人員可幫忙查詢哪些服務中心可去。一般情況下，對於長者或稅收較低人士，義工都提供免費報稅服務。
在報稅過程中也有一些常見錯誤。領取年奶金人士，搬家後並未及時通知稅局，因此不再享有優惠。何穎淇提醒市民，修改居住地後一定要通知稅局。對於熱衷於投資的人士，一定不能遺漏為任何一筆投資款項報稅。（本報記者沈雯潔）
